Kinnisvaramaksud 2021. aastal müügilt ja annetustelt

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 14:05

Kõik tulud, mida üksikisik saab kinnisvaraga manipuleerimisel, on maksustatavad. Aastal 2021 saab tarbetuid müügikulusid vältida, kuid ainult teatud tingimustel.

Kinnisvaramaksude liigid

Maksu tasumise kohustus pannakse kõigile kinnisvaraomanikele, olenemata selle eesmärgist. Üksikisikute makse summa objektide ostmisel ja müümisel arvutatakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikus täpsustatud skeemile.

Maksu peavad maksma üksikisikud - majade, korterite, maamajade, garaažide, parklate, äripindade ja muude püstitatud objektide omanikud, mille nimekirja reguleerib ka nimetatud regulatiivne õigusakt.

Kinnisvaramaks

Aastal 2021 arvutatakse kinnisvaramaks vastavalt uuele skeemile, mis näeb ette katastri-, mitte laoväärtuse kasutamist, nagu see oli varem. Samal ajal arvutatakse esimesel kolmel aastal üksikisiku tulumaks, võttes arvesse vähendustegureid, ja määratud perioodi lõpus - täies mahus katastritasandil.

Ainus piirav tegur on eelmise aasta väärtus. Uus maks ei tohi seda ületada rohkem kui 10%. Sellega seoses soovitavad eksperdid täpsustada, kui palju vara hinnatakse 2021. aastal, sest sellest tegurist sõltub omaniku kulude tase.

Annetatud kinnisvaramaks

Vastavalt maksuseadustiku muudatustele on 2021. aastal kinnisvara kingitusena saanud kodanik kohustatud tasuma soetatud vara katastritasemega võrdse tulu pealt üksikisiku tulumaksu. See võtab arvesse väärtust, mis määrati selle aasta alguses, mil uus omanik omandiõiguse registreeris.

Kui annetamise käigus antakse osa kinnisasjast üle füüsilisele isikule, arvutatakse tulu selle osa katastritaseme järgi. Kinnisvara kingituseks saades peab kodanik esitama föderaalsele maksuteenistusele deklaratsiooni ja tasuma maksu.

Reegel ei kehti pereliikmete annetatud vara kohta: vanavanemad, õed ja vennad, abikaasad, vanemad ja lapsed. Sellisel juhul on vaja dokumenteerida suguluse fakt ja seejärel võetakse kõik üksikisiku tulumaksu tasumise nõuded tagasi. Pereliikmed on kodanikud, kellel on ühine leibkond ja kes on sugulased.

Mõnel juhul võivad maksust vabastada ka teised lähedased, kes pole lähedased. Näiteks vennapoeg ja onu, kasuisa ja kasuisa. Peamine nõue on antud juhul dokumenteeritud fakt ühise majapidamise pidamisest ja elamisest ühes korteris (majas, toas).

Müügimaks

Üksikisiku tulumaksu tasumise kohustus tekib üksikisikutel ainult juhul, kui objekt pannakse müüki 2021. aastal ja enne viie aasta möödumist kodaniku omanikuks registreerimisest. Veelgi enam, kui objekt on omaniku ainus elukoht, on ta pärast kolm aastat kinnisvara omandist maksust vabastatud.

Ainus korpus on:

1. Korter (maja, tuba) või selle osa, mille müügi järgselt ei jää kodanikule muud omandit.
2. Kinnisvara, mille müügi järel on omanikul ruutmeetreid, kuid nende soetamine toimus mitte varem kui 90 päeva enne korteri omandiõiguse registreerimist uue omaniku poolt.

Maksusumma saab arvutada ühel järgmistest viisidest.

• maksu võetakse protsendina tehingu tegemise aasta 1. jaanuaril kehtestatud katastriväärtusest (70%);
• maksubaas määratakse sõltuvalt ostu -müügilepingus märgitud vara müügiväärtusest.

Sel juhul kasutatakse arvutamiseks suuremat väärtust.

Kuidas vähendada kinnisvaramaksu müümisel

Uuendused mõjutasid ka varem müüjale annetatud kinnisvara müügi korda. Sel juhul saab müüja maksubaasi vähendada järgmise summa võrra:

• annetajale selle vara soetamise käigus tehtud kulutused, kui ta ei olnud neid kulusid varem kinnisvara soetamise tulumaksu tagastamiseks deklareerinud;
• maksu maksmine, mis tehti föderaalsele maksuteenistusele vara kingituseks saamisel (kui kingisaaja ja kinkija ei ole lähisugulased);
• kinnisvara müüjate kinnisvaramaksu mahaarvamine.

Sissetuleku vähendamiseks võite kasutada ainult ühte näidatud meetoditest. Näiteks kui kasutati maksuvähendust, siis ei tasu loota üksikisiku tulumaksu alandamisele nende kulude arvelt, mis annetajal on kodu ostmisel tekkinud.

Privileeg kehtib ka selle vara kohta, mis oli tehingu tegemise ajal ainus eluase. Kui nimetatud erandeid ei saa rakendada, kasutatakse vara mahaarvamist ainult seoses korteriga, mille omandiõigus tekkis vähemalt viis aastat tagasi.

Kui objekti omandi aeg on alla määratud piiri, võib müüja taotleda maksuvähendust (1 miljon rubla).

Kui samaaegselt tehakse kaks tehingut (vana korteri müük ja uue ostmine), kasutatakse mahaarvamise asemel maksubaasi vähendamiseks muud alust: müügist saadud summast uue kodu soetamise kulud. arvatakse maha.

Kui ostetud ese on müüdud kinnisvarast kallim, kompenseerib erinevuse muudel põhjustel tasutud üksikisiku maks. Sel juhul kehtestab seadus 2 miljoni rubla piirangu. Kui väljastatakse hüpoteeklaen, suurendatakse limiidi summat 3 miljoni rublani.

Muudatused maksuseadustes

Alates 1. jaanuarist 2021 võetakse Venemaal kasutusele progressiivse maksustamise skaala, mille kohaselt kehtestatakse üksikisikute tulumaksumäär, mis on 15% kõrgem, kui aastane sissetulek on üle 5 miljoni rubla.

Uuendused puudutavad mitte ainult neid, kes teenivad palju, vaid ka tavakodanikke, kuna sama määr kehtib kinnisvara omanikele selle müügi korral. Sellisel juhul peab tehingu summa olema vähemalt 5 miljonit rubla.

Omanik on kohustatud maksma objekti müügi pealt maksu, kui kahe sündmuse (annetamine ja müük) vahel ei ole möödunud rohkem kui kolm aastat. Sel juhul peab kinnisvara omandisse minema järgmistel põhjustel:

• pärimise teel (perioodi arvestatakse pärandaja surma hetkest);
• annetuslepingu alusel (lähisugulastelt);
• annuiteedilepingu alusel (eluaegne ülalpidamine);
• kui korter erastatakse pärast 1. jaanuari 2016;
• kui rakendamise ajal on see objekt ainus korpus.

Pärast määratud tähtaja möödumist on omanik vabastatud üksikisiku tulumaksu tasumisest, seega ei ole vaja maksuvähendusi teha. Kõigil muudel juhtudel müügimaksu ei võeta, eeldusel, et vara müüakse viie aasta möödumisel ostukuupäevast.

Oluline muudatus on see, et nüüd on ka riigi mitteresidendid, kellel on vara Vene Föderatsiooni territooriumil, pärast viieaastast kinnisvara omamist maksude tasumisest vabastatud. Varem olid nad kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu, isegi kui korteriomand oli neil üle 10 aasta.

Tehke kokkuvõte

1. Maksustatakse ainult kinnisvara, mis müüakse enne seaduses määratud tähtaja möödumist.
2. Vene Föderatsiooni õigusaktides on teatud tingimustel ette nähtud mitu võimalust maksubaasi vähendamiseks.
3. Mitteresidendid on samuti üldiselt maksude tasumisest vabastatud.

Allikas:

journal.tinkoff.ru